Moms på elbilsladdning i BRF, så fungerar reglerna för föreningen

Moms på elbilsladdning i BRF är en av de frågor som överraskar flest styrelser. Föreningen tror att den bara vidarefakturerar el till självkostnad, men i Skatteverkets ögon kan det vara en momspliktig försäljning. Det avgör om föreningen måste momsregistrera sig, och det påverkar både vad de boende betalar och vad föreningen kan dra av. Här reder vi ut hur momsen på elbilsladdning i BRF faktiskt fungerar.

Den avgörande skillnaden, individuell mätning eller schablon

Allt hänger på hur föreningen tar betalt av de boende. Det finns två huvudvägar, och de behandlas helt olika momsmässigt.

Debiterar föreningen efter faktisk förbrukning, alltså individuell mätning och debitering där varje laddpunkt mäter exakt hur många kilowattimmar respektive boende använt, blir det enligt Skatteverket en momspliktig försäljning av el. Då måste föreningen lägga moms på laddningen och normalt momsregistrera sig om den inte redan är det.

Tar föreningen istället ut kostnaden via ett schablonbelopp som ligger inbakat i månadsavgiften, utan att mäta individuell förbrukning, betraktas det som en del av boendet och blir då inte momspliktigt på samma sätt. Det förutsätter att stadgarna inte kräver att debiteringen ska baseras på faktisk förbrukning.

Vad momsplikten innebär i praktiken

Väljer föreningen individuell mätning, vilket de flesta vill för att det upplevs som rättvist, följer ett par praktiska konsekvenser.

Föreningen ska lägga moms på hela beloppet den fakturerar den boende, inte bara på själva elen. Det betyder att även de fasta delarna som nätavgift och energiskatt ingår i underlaget som moms läggs på. Den boende betalar alltså moms på hela laddkostnaden.

I gengäld kan föreningen få en fördel: möjlig rätt att dra av ingående skatt. Om laddningen ingår i en momspliktig verksamhet kan föreningen göra avdrag för moms på kostnader kopplade till laddinfrastrukturen, men exakt vad som får dras av beror på upplägget och är inte automatiskt hela installationen. Det kan ändå vara en betydande summa, vilket gör frågan värd att utreda noga.

Tre vägar att hantera debiteringen

Hur föreningen praktiskt löser det här avgör hur mycket administration som hamnar på styrelsen.

Föreningen kan sköta mätning och fakturering själv. Det ger full kontroll men innebär momsregistrering, momsredovisning och administration som många styrelser inte vill ha.

Föreningen kan välja schablon i månadsavgiften. Det är administrativt enklast och undviker momsfrågan, men upplevs ofta som mindre rättvist eftersom den som laddar lite subventionerar den som laddar mycket.

Föreningen kan låta en extern laddoperatör sköta debiteringen. Då hanterar operatören mätning, betalning och i praktiken momsen mot den boende, och föreningen slipper en stor del av administrationen. Det är ofta den smidigaste lösningen för en förening utan egen ekonomifunktion.

Vad styrelsen bör göra

Bestäm debiteringsmodell tidigt, eftersom den styr resten. Vill ni ha individuell, rättvis debitering, räkna med momsregistrering och planera för det, men glöm inte avdragsrätten som väger upp en del. Vill ni hålla det enkelt kan schablon vara rätt, om stadgarna tillåter det.

Eftersom momsregler kring boende, parkering och el har varit i rörelse de senaste åren, och fortfarande utreds, ska föreningen alltid stämma av aktuella regler direkt med Skatteverket eller en ekonomisk förvaltare innan ni låser modellen. Det här är ett område där det lönar sig att ta rätt beslut från början, eftersom det är jobbigt att lägga om i efterhand.

Avdragsrätten är mer begränsad än många tror

En vanlig missuppfattning är att en förening med skattepliktig laddning automatiskt får dra av momsen på hela installationen. Så enkelt är det inte. För laddstolpar gäller enligt Bostadsrätterna att avdrag för installationen kan medges om uthyrningsverksamheten ingår i en momspliktig verksamhet, alltså om föreningen hyr ut parkeringen till ett parkeringsbolag eller fakturerar de boende för faktiskt förbrukad el via individuell mätning. Ingår laddstolparna i en momsfri verksamhet kan föreningen däremot inte dra av installationen.

Det är också värt att veta att en dom i Högsta förvaltningsdomstolen tidigare har begränsat avdragsrätten vid individuell mätning till just mätutrustningen, inte alltid till allt annat. Exakt vad en enskild förening får dra av beror därför på hur upplägget ser ut, och det är inte något styrelsen bör gissa sig till. En sak är dock klar: får föreningen statligt stöd för laddstolparna ska den inte betala moms på själva stödet, och stödet påverkar inte avdragsrätten. Eftersom området är komplext och har prövats rättsligt, låt en ekonomisk förvaltare eller Skatteverket bedöma just er situation innan ni räknar hem ett avdrag.

→ Läs om rätten till laddpunkt i BRF och hur ansökan går till

Vill ni se hur föreningen söker stöd finns vår guide om Ladda bilen-stödet för BRF.

Vanliga frågor om moms på elbilsladdning i BRF

Måste en BRF ta ut moms på elbilsladdning?

Om föreningen debiterar boende individuellt per kWh blir det enligt Skatteverket momspliktigt, och föreningen måste normalt momsregistrera sig. Tar föreningen ut kostnaden via schablon i månadsavgiften blir det oftast inte momspliktigt.

Får föreningen dra av momsen på laddstolparna?

Det beror på upplägget. Om laddningen ingår i en momspliktig verksamhet, exempelvis vid individuell debitering eller momspliktig uthyrning av parkeringen, kan föreningen ha avdragsrätt för ingående moms kopplad till laddinfrastrukturen. Vad som får dras av är dock inte automatiskt hela installationen, så låt en förvaltare eller Skatteverket bedöma er situation.

Hur slipper föreningen krånglet med moms?

Antingen genom att ta ut kostnaden via schablon i månadsavgiften, om stadgarna tillåter det, eller genom att låta en extern laddoperatör sköta mätning och debitering åt föreningen.

Källor

Skatteverket, ställningstaganden om moms vid individuell mätning och debitering samt avdragsrätt vid installation av laddstolpar. Bostadsrätterna, kunskapsbanken om moms och laddstolpar. Högsta förvaltningsdomstolen, avgörande om avdragsrätt vid individuell mätning och debitering.